（四）客戶因自身債權債務原因，導致其資產被凍結、查封、劃扣等重大事項時，證券公司應當及時通知客戶。

　　第十九條 證券公司應當加強對融資融券業(yè)務的風險監(jiān)控和業(yè)務稽核。風險監(jiān)控和業(yè)務稽核應當覆蓋事前、事中、事后的各個環(huán)節(jié)。

　　風險監(jiān)控部門應當對融資融券業(yè)務進行實時監(jiān)控和風險量化分析，對高風險賬戶比例情況、壞賬情況、集中度、賬戶限額等進行分析評估，提出相應的控制措施，并對與客戶簽訂融資融券合同、審批客戶信用額度、強制平倉等重大事項出具意見。

　　第二十條 證券公司應當建立以凈資本為核心的融資融券業(yè)務規(guī)模監(jiān)控和調整機制：

　　（一）根據(jù)監(jiān)管要求和自身財務狀況，合理確定向全體客戶、單一客戶和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風險控制指標。

　　（二）對凈資本、流動性、資產負債等主要財務指標進行監(jiān)測，并根據(jù)指標變化情況，及時調整融資融券業(yè)務規(guī)模。

　　（三）通過集中風險監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控客戶融資融券未補倉規(guī)模，并通過調整融資融券業(yè)務規(guī)模使公司凈資本等主要財務指標符合監(jiān)管要求。

　　第二十一條 證券公司應當按照國家有關規(guī)定和監(jiān)管要求，制定融資融券業(yè)務會計處理制度，審慎評估融資融券業(yè)務可能帶來的壞賬風險，在當期足額計提有關損失準備，并在會計報表中充分披露。

　　第二十二條 證券公司應當建立融資融券業(yè)務內部報告制度，明確業(yè)務運作、風險監(jiān)控、業(yè)務稽核及其他有關信息的報告路徑和反饋機制。

　　證券公司應當建立融資融券業(yè)務的信息報送制度，指定專人負責有關信息的統(tǒng)計與復核，保證向證監(jiān)會及自律組織報送的信息真實、準確、完整。

　　第二十三條 證券公司應當建立客戶檔案管理制度，加強對融資融券業(yè)務客戶資料的管理。對資信不良、有違約記錄的融資融券業(yè)務客戶，證券公司應當記錄在案，并及時向中國證券業(yè)協(xié)會報告。

　　第二十四條 本指引自2006年8月1日起施行。