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北京市海淀區國家稅務局2012年度企業所得稅匯算清繳提示(4)

來源:未知 作者:admin 點擊: 時間:2013-03-05 16:04

6.查賬征收企業享受小型微利企業稅收優惠監控
企業網上申報錄入附表五《稅收優惠明細表》,當錄入第45行企業從業人數時,如小于等于零或空,系統提示【請如實填寫企業從業人數,企業從業人數應大于零。】
企業網上申報錄入附表五《稅收優惠明細表》,當錄入第34行符合條件的小型微利企業時,如金額大于15000,系統提示【請確認享受小型微利企業稅收優惠的金額,本行金額應小于等于15000元。】,否則根據選擇行業、企業從業人數、資產總額進行判斷,如不符合條件,不能填報。
7.核定征收企業應稅收入監控
核定征收企業填報申報資料上傳前校驗,如《核定應稅所得率征收方式企業年度收入總額申報表》第1行“應稅收入”金額不等于申報表第4行“應稅收入額”,系統自動提示【企業所得稅年度納稅申報表(B類)第4行“應稅收入額”與附件《核定應稅所得率征收方式企業年度收入總額申報表》第1行“應稅收入”金額不一致,請核實后填報!】
8.附表三《納稅調整項目明細表》全為零監控
企業網上申報錄入附表三《納稅調整項目明細表》,如全部數據為零或空,在保存時系統提示【根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定,在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。企業填報企業所得稅年度納稅申報表附表三《納稅調整項目明細表》時,應按照國家統一會計制度規定填報“賬載金額”,按照稅收規定填報“稅收金額”,并計算填報“調增金額”與“調減金額”。如各項均為零,請到國稅主管稅務機關進行復核,經復核后再行申報。】
9.資產損失申報監控
在查賬征收的納稅人填寫完《企業所得稅年度納稅申報表》上傳時,如年度申報表附表二(1)第17、18、19、20、22行>0,或者附表二(2)第46、47、48、49行>0,或者附表三第42行第2列>0,則校驗其資產損失申報金額,如未進行資產損失申報或資產損失申報金額等于零,則提示【附表二(1)第**行大于零(或附表二(2)第**行大于零、附表三第42行第2列大于零),但系統中不存在您的資產損失申報信息。根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告>2011年第25號》第五條的規定,企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失,不得在稅前扣除。如您未就發生的資產損失進行申報,請先辦理相關資產損失申報事項后,再進行企業所得稅年度納稅申報。專項申報請到稅務機關辦理,清單申報直接填寫《企業所得稅年度納稅申報表》的附件1《企業資產損失清單申報扣除情況表》即可。】
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